Главная » Договоры отчуждения

Образец заполнения налоговой декларации при продаже квартиры

Информация о налоге при продаже квартиры/дома/земли

Ключевым моментом в определении Ваших налоговых обязанностей после продажи квартиры (дома, земли) является срок владения этой недвижимостью к моменту продажи - составляет он более или менее трех лет (особенности расчета трехлетнего срока подробно описаны в нашей статье Как считать три года владения жильем? )

При владении жильем/землей более трех лет

Если квартира находилась в Вашей собственности более трех лет, то Вы полностью освобождены от налога при ее продаже, а также от необходимости подавать налоговую декларацию (п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ). То есть, продав такую квартиру, у Вас не возникает абсолютно никаких обязательств перед налоговой инспекцией и делать Вам ничего не нужно.

Пример: Пушкин А.С. купил в 2002 году квартиру. В 2014 году Пушкин продал данную квартиру. Так как на момент продажи Пушкин владел квартирой более трех лет, то ему не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налога от продажи.

При владении жильем менее трех лет

Получив доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности менее трех лет, Вы должны:

  1. Заполнить и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (декларация, в которой производится расчет Вашего налогооблагаемого дохода и налога, который Вы должны заплатить)
  2. Заплатить налог на доходы от продажи (если он полностью не покрывается налоговыми вычетами).

В общем случае, продав квартиру или другое имущество, Вы должны заплатить подоходный налог в размере 13% от стоимости продажи. В то же время в соответствии с Налоговым Кодексом РФ Вы можете уменьшить (в некоторых случаях до нуля) размер налога, воспользовавшись одним из видов налоговых вычетов (стандартным или вычетом по расходам при покупке). Подробную информацию о вычетах и других способах уменьшения налога Вы можете найти в нашей статье Как не платить или уменьшить налог при продаже квартиры/дома/земли?

Обратите внимание: Даже, если налоговые вычеты полностью покрыли Ваш налог, и платить его Вам не нужно, Вы все равно обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи жилья (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны также заплатить налог, то это нужно сделать не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи жилья.

Пример: В феврале 2014 года Сидоров С.С. продал квартиру, с которой должен заплатить налог. Соответственно, Сидорову необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2015 года, а затем в срок до 15 июля 2015 года заплатить налог на доходы с продажи квартиры.

Узнать об ответственности и штрафах за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также за неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки ) или воспользоваться нашим сервисом для заполнения декларации (см. Как заполнить декларацию при продаже жилья? )

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье - Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ? )

Важно отметить, что вместе с декларацией 3-НДФЛ Вы должны подать в налоговый орган копии документов, подтверждающих сумму продажи. Обычно этим документом является копия договора купли-продажи (или долевого участия) . Если у Вас сохранились копии платежных документов, подтверждающих оплату покупателем, то их лучше тоже приложить к декларации.

Если в декларации Вы уменьшили налогооблагаемый доход на расходы при покупке жилья, то Вам также нужно приложить копии документов, подтверждающих эти расходы. Обычно это копия договора купли-продажи (или долевого участия в строительстве) с платежными документами, подтверждающими оплату (например, рукописная расписка, платежное поручение, кассовый чек с приходно-кассовым ордером).

при продаже имущества (квартиры)

Налогоплательщики могут получить (оформить) имущественный налоговый вычет за 2014 год на основании поданной декларации по ф.3-НДФЛ при продаже квартиры, автомобиля, гаража и уменьшить свои доходы которые они получили при продаже квартиры, автомобиля, гаража (п. 1 ст. 220 НК РФ).

Данный имущественный налоговый вычет оформляется при продаже в 2014 году недвижимого (например квартиры, дома) и иного имущества (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 130 ГК РФ). Для получения (оформления) имущественного налогового вычета при продаже квартиры, автомобиля, гаража необходимо заполнить (оформить) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (декларацию по форме 3НДФЛ) за 2014 год и сдать её в налоговую инспекцию по месту жительства.

К недвижимому имуществу . при продаже которого в 2014 году можно оформить имущественный налоговый вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

К иному имуществу относятся, в частности, автомобили, нежилые помещения, гаражи. Имущественный налоговый вычет можно оформить и при продаже доли в праве общей долевой собственности на это имущество.

В соответствии со ст. 2 Закона N 144-ФЗ с 1 января 2007 г. при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 2 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение (оформление) имущественного налогового вычета за 2014 год при продаже квартиры, автомобиля, гаража в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб . а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 тыс. руб . (с 01.01.2010г сумма увеличена до 250 тыс.руб.).

При продаже в 2014 году жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более . а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. При этом налоговая декларация по ф. 3-НДФЛ по имуществу, которое находилось в собственности три года и более не заполняется и в налоговую инспекцию не сдается.

Вместо использования права на получение (оформление) имущественного налогового вычета за 2014 год при продаже квартиры, автомобиля, гаража, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик, как и в предыдущие годы, вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов . связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. Расходы связанные с получение доходов отражаются в налоговой декларации по ф.3-НДФЛ

Как и прежде, при реализации в 2014 году имущества, находящегося в общей долевой собственности . соответствующий размер имущественного налогового вычета при продаже квартиры, автомобиля, гаража, исчисленного в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, а при реализации в 2014 году имущества, находящегося в общей совместной собственности . соответствующий размер имущественного налогового вычета при продаже квартиры, автомобиля, гаража распределяется между совладельцами этого имущества по договоренности между ними.

При этом сумма имущественного налогового вычета по НДФЛ, на которую могут претендовать владельцы общей долевой собственности при продаже квартиры находившейся в собственности менее трех лет, зависит от способа продажи квартиры,

При продаже квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, максимальная сумма имущественного налогового вычета составляет 1 млн. руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Если квартира, находившаяся в общей долевой собственности нескольких человек менее трех лет, была продана как единый объект, то есть по одному договору купли-продажи, то сумма имущественного налогового вычета 1 000 000 руб. распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям. Если же каждый владелец доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности, по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб.

Имущественный налоговый при продаже квартиры, автомобиля, гаража может применяться (оформляться) неоднократно . НК РФ не содержит каких-либо ограничений на этот счет. Таким образом, имущественный налоговый при продаже квартиры, автомобиля, гаража может применяться столько раз, сколько раз налогоплательщик будет совершать операции по его продаже.

Имущественный налоговый вычет за 2014 год при продаже квартиры, автомобиля, гаража предоставляется налоговым органом на основании предоставленных документов и заполненной налоговой декларации по ф. 3-НДФЛ (декларации по форме 3 НДФЛ) за 2014 год.

Имущественный налоговый вычет при продаже в 2014 году квартиры, автомобиля, гаража предоставляется по окончании года, в котором получены доходы от продажи квартиры, автомобиля, гаража и прочего имущества, на основании документов физического лиц а, представляемых в налоговый орган вместе с заполненной за 2014 год налоговой декларацией по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ (декларацией по форме 3НДФЛ) .

Если налогоплательщик заявляет за 2014 год имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, автомобиля, гаража в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи квартиры, автомобиля, гаража и прочего имущества, то помимо заполненной налоговой декларации по форме 3 НДФЛ (декларации по форме 3-НДФЛ) за 2014 год необходимо представить документы, подтверждающие такие расходы .

Познакомиться с перечнем документов , которые необходимы нам для заполнения для Вас налоговой декларации 3-НДФЛ можно здесь .

Ознакомится с ценами на услуги по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно в разделе Цены на услуги.

Полезные ссылки:

Бланки/шаблоны деклараций 3-НДФЛ

Как сэкономить на налоге при продаже квартиры

Образец заполнения налоговой декларации при продаже квартирыПо общему правилу, если имущество находилось в собственности гражданина более трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот срок увеличен до пяти лет), то доход от его продажи налогообложению не подлежит (п. 17.1 ст. 217 НК РФ ). В обратном случае уплаты налогов не избежать. Но сумму налога можно уменьшить, использовав право на имущественный налоговый вычет. В НК РФ предусмотрено два варианта их использования – заявить к вычету расходы, произведенные при покупке имущества, либо применить вычет в фиксированном размере (п. 2 ст. 220 НК РФ ). Разберем оба варианта и посмотрим, в каких случаях выгоднее применять тот или иной вычет.

Срок владения имуществом

В конце прошлого года Президентом РФ Владимиром Путиным был подписан закон, устанавливающий новые правила налогообложения доходов от продажи физическими лицами имущества в части сроков владения им (Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации ", далее – Закон № 382-ФЗ). Нововведения начнут действовать только в отношении имущества, приобретенного после 1 января 2016 года. (п. 3 ст. 4 Закона № 382-ФЗ ).

По общему правилу НДФЛ не будет облагаться доход от продажи имущества, находившегося на момент продажи в собственности гражданина более пяти лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ, п. 11 ст. 2 Закона № 382-ФЗ ). Однако на территории конкретного региона этот срок может быть снижен вплоть до нуля, если субъект РФ примет соответствующий закон.

Из этого правила предусмотрены исключения – минимальный трехлетний срок владения имуществом, как и сегодня, будет применяться при выполнении хотя бы одного из следующих условий:

  • если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика
  • если право собственности получено в результате приватизации
  • если право собственности получено плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (п. 4 ст. 217.1 НК РФ, п. 11 ст. 2 Закона № 382-ФЗ ).

    НАША СПРАВКА

    Близкими родственниками считаются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии – супруги, родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (ст. 14 Семейного кодекса РФ ).

    Теперь разберемся, как же считать срок владения имуществом. По общему правилу право собственности на имущество возникает с даты государственной регистрации и внесения соответствующей записи в ЕГРП (ст. 219 ГК РФ ). Как разъяснил порталу ГАРАНТ.РУ советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Николай Стельмах . именно эта дата является основанием (датой отсчета) для расчета срока нахождения в собственности имущества (например, квартиры) при предоставлении вычета. А значит, если, например, квартира была куплена 15 мая 2011 года, то трехлетний срок владения ею следует считать истекшим 15 мая 2014 года.

    Но есть ряд случаев, когда дата госрегистрации права собственности значения не имеет. Так, например, при получении наследства право собственности возникает с даты открытия наследства (то есть со дня смерти наследодателя), вне зависимости от даты его фактического принятия или регистрации права собственности (п. 4 ст. 1152 ГК РФ ). А получая квартиру в кооперативе, собственник вступает в свои права с даты внесения последнего пая (п. 4 ст. 218 ГК РФ ). Бывает также ситуация, когда квартира была приватизирована до вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним " (он начал действовать 29 января 1998 года), а свидетельство о праве собственности на нее получено позже этого дня. В этом случае дата получения свидетельства о госрегистрации имущества значения не имеет – квартира считается принадлежащей гражданину с момента приватизации (письмо Минфина России от 18 июля 2014 г. № 03-04-05/35433 ).

    Как рассчитать налог

    Приведем несколько примеров расчета НДФЛ при продаже имущества, при этом будем исходить из действующего сегодня минимального срока владения имуществом в три года. Итак, если имущество находится в собственности налогоплательщика менее трех лет, то с доходов от его продажи нужно заплатить налог. При этом сумму налога можно уменьшить путем использования налогового вычета.

  • имущественный налоговый вычет в фиксированной сумме (1 млн руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в них и 250 тыс. руб. при продаже иного имущества – автомобилей, нежилых помещений, гаражей и т. д.)
  • вычет на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества.
  • Налогоплательщик может использовать любой из этих вычетов, но прежде нужно просчитать, какой вычет выгоднее в той или иной ситуации.

    ПРИМЕР

    А. И. Солнцев приобрел квартиру за 7 млн руб. в 2013 году, а в 2014 году продал ее за 8,2 млн руб. С полученных доходов (1,2 млн руб.) он должен заплатить налог по ставке 13%, но может уменьшить его на сумму налоговых вычетов. Посмотрим, какой вычет будет выгоднее использовать налогоплательщику.

    Ситуация 1. Фиксированный налоговый вычет.

    Данный вычет предоставляется в размере 1 млн руб. с доходов, полученных от продажи квартиры. Значит, сумму налога следует рассчитывать следующим образом:

    (8 200 000 руб. – 1 000 000 руб.) х 0,13 = 936 000 руб.

    Ситуация 2. Налоговый вычет в размере расходов, понесенных на покупку квартиры.

    Собственник, выбравший этот вид налогового вычета, может уменьшить полученные от продажи квартиры доходы на сумму расходов, произведенных при ее покупке. Рассчитаем сумму НДФЛ, подлежащую уплате:

    (8 200 000 руб. – 7 000 000 руб.) х 0,13 = 156 000 руб.

    Таким образом, если стоимость продаваемого имущества незначительно превышает расходы, произведенные при его приобретении, то наиболее выгодно будет применить вычет в размере понесенных расходов.

    А.В. Тучкин приобрел гараж за 100 тыс. руб. в 2012 году, а продал в 2014 году за 260 тыс. руб.

    Ситуация 1. Фиксированный налоговый вычет.

    При продаже гаража, который находился в собственности менее трех лет, собственник может воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб. Таким образом, сумма налога, подлежащая уплате, составит:

    (260 000 руб. – 250 000 руб.) х 0,13 = 1300 руб.

    Ситуация 2. Налоговый вычет в размере расходов, понесенных при покупке гаража.

    Поскольку расходы на продажу составили 100 тыс. руб. то применив этот вычет, собственник будет обязан заплатить налог в следующем размере:

    (260 000 руб. – 100 000 руб.) х 0,13 = 20 800 руб.

    В этом случае собственнику выгоднее воспользоваться налоговым вычетом в фиксированном размере.

    Фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости, а значит, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности (п. 1 ст. 220 НК РФ ).

    Аналогичные правила применяются и в отношении имущества, находившегося в долевой собственности, но проданного как единый объект (то есть все доли проданы их собственниками по одному договору купли-продажи). Тогда сумма вычета распределяется пропорционально долям в праве собственности на недвижимость (подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ ).

    Что касается вычета в сумме произведенных расходов, то для того, чтобы им воспользоваться, нужно собрать все документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, например договор купли-продажи и акт приемки-передачи собственности (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ ). При этом НК РФ не дает каких-либо разъяснений по поводу того, какого рода расходы можно заявить для вычета. Единственное требование – они должны быть документально подтверждены и направлены на приобретение квартиры.

    Как пояснил Минфин России, к таким расходам могут относиться непосредственно расходы на приобретение квартиры, услуги риэлтора и проценты по ипотечному кредиту. А расходы на оплату тарифа за ведение ссудного счета по кредитному договору, страхования квартиры, а также траты на покупку и установку металлической двери в налоговый вычет не включаются (письмо Минфина России от 28 апреля 2012 г. № 03-04-05/9-569 ). Для подтверждения расходов предоставляются следующие документы: приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и другие.

    Если квартира была приобретена по договору мены, то вычет предоставляется в размере рыночной стоимости квартиры, установленной на дату подписания договора. Для того чтобы узнать эту стоимость, можно воспользоваться услугами независимого оценщика. Его отчет об оценке будет являться документом, подтверждающим произведенные собственником расходы (письмо Минфина России от 29 августа 2014 г. № 03-04-05/43343 ).

    Нередко бывает, что квартира была приобретена за счет средств материнского капитала. Как пояснили чиновники, сумма такой единовременной помощи может включаться в налоговый вычет и уменьшать сумму полученных при продаже квартиры доходов. То же касается сумм единовременных субсидий на приобретение жилья – например, в рамках программы по обеспечению жильем военнослужащих, сотрудников полиции и т. п. (письмо Минфина России от 10 июля 2014 г. № 03-04-07/33669 ).

    Как заплатить налог

    БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ

    Бланк декларации по форме 3-НДФЛ

    Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении имущественного налогового вычета

    Налог при продаже квартиры

    Имущество - это жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в них.

    При продаже Вами имущества возникает обязанность уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассмотрим подробней при каких условиях Вы освобождаетесь от уплаты налога и как рассчитать размер налога.

    Если проданное Вами имущество находилось в собственности три года и больше, то налог платить не надо. (ст. 217 НК п. 17.1) Заполнять декларацию 3-НДФЛ и относить в налоговую инспекцию не надо!

    Под понятием “год” подразумевается не календарный год (с 1 января по 31 декабря), а любых 12 месяцев следующих подряд . т.е. в данном случае имущество должно находится в собственности 36 месяцев.

    1. Если Вы с детства прожили в продаваемой квартире и только год назад приватизировали, то в собственности квартира находится всего лишь 1 год. (Срок в три года считается с момента когда квартира регистрируется в собственность.)

    2. Если квартира Вам попала по наследству, то срок считается с даты смерти наследодателя. (Ст. 1152 ГК РФ. ч. 4. Ст. 1114 ГК РФ. ч. 1.)

    3. Если кооперативная собственность, то она считается узаконенной, после получения справки о выплате пая. (п.4 ст.218 ГК РФ)

    4. Если имея доли в общей квартире более трех лет, перед совершением купли-продажи Вы продает свою долю жене/мужу, то налог платить никому не придется. (Письмо Минфина № 03-04-05/7-444 от 27.06.2011, Письмо ФНС России от 22.10.2012 №ЕД-4-3/17824@.)

    5. Если квартира куплена на этапе строительства, то срок 3 года считается с момента получения акта приема-передачи квартиры застройщиком.

    Количество поданного имущества (например, три квартиры, дача и квартира и т.д.) значения не имеет. По каждому объекту, собственником которого являетесь Вы три года и более, налог платить не надо!

    Если имущество Вам принадлежит менее трех лет, то возникает необходимость оплатить налог в размере 13% (резидентам) или 30% (не резидентам).

    Резидент - лицо, проживающее в России более 183 дней в году.

    Не резидент - лицо, зарегистрированное в России менее 183 дней в году. Независимо от того сколько лет квартира находится в собственности налог составит 30%.

    Пример заполнения налоговой декларации за 2014 г.

    Сергеев Петр Иванович - налоговый резидент РФ, дата рождения - 25.03.1977, паспорт 45 01 722688 выдан ОВД Текстильщики г. Москвы 24.09.2000, код подразделения - 772-045, состоит на учете в ИФНС России №22 по г. Москве (ИНН 772212446791). Он проживает по адресу: 109518, г. Москва, ул. Саратовская, д. 39А, кв. 288, контактный телефон - (495) 123-45-67. П.И. Сергеев является инвалидом II группы, имеет одного сына в возрасте 9 лет и брата в возрасте 20 лет, за которого он оплачивает обучение в институте.

    В налоговом периоде при выплате доходов П.И. Сергееву был удержан налог:

    по ставке 9% - налоговым агентом ЗАО Бета в сумме 495 руб.

    по ставке 13% - налоговым агентом ООО Альфа сумме 37 830 руб.

    ООО Альфа предоставило П.И. Сергееву в 2014 г. следующие налоговые вычеты:

    6000 руб. (500 руб. x 12 мес.) как инвалиду II группы (пп. 2 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 218 НК РФ)

    14 000 руб. (1400 руб. x 10 мес. (январь - октябрь)) на ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Также П.И. Сергеев самостоятельно уплатил налог в сумме 315 руб. с выигрышей и со стоимости призов, полученных в ходе рекламных кампаний.

    Структура заполняемой декларации 3-НДФЛ

    П.И. Сергеев является плательщиком НДФЛ (ст. 207 НК РФ). В налоговом периоде он получил доходы от источников в РФ, облагаемые по ставкам 9, 13, 35%, и от источников за пределами РФ, облагаемые по ставке 13%. В соответствии со ст. 228 НК РФ с полученных доходов он обязан исчислить налог и не позднее 30 апреля 2015 г. подать декларацию по НДФЛ.

    При исчислении налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, П.И. Сергеев имеет право на получение:

  • стандартных налоговых вычетов
  • профессионального налогового вычета по авторскому вознаграждению в сумме расходов, исчисленной исходя из норматива (поскольку документы, подтверждающие расходы, отсутствуют) (п. 3 ст. 221 НК РФ)
  • имущественного налогового вычета от продажи автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет, в размере стоимости реализованного автомобиля
  • имущественного налогового вычета на приобретение квартиры в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.
  • социального налогового вычета на обучение брата в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ
  • социального налогового вычета на дорогостоящее лечение в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ
  • социального налогового вычета в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии с учетом ограничения, установленного абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ.
  • Кроме того, Сергеев П.И. имеет право на уменьшение дохода в виде стоимости подарка, полученного от ООО Альфа, на необлагаемый предел в размере 4000 руб. согласно абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ.

    Также он вправе налогооблагаемый доход в виде стоимости призов, полученных от ООО Дельта и ЗАО Гамма, уменьшить на не облагаемую налогом сумму - 4000 руб.

    Учитывая совершенные в налоговом периоде операции, Сергеев П.И. должен представить декларацию в следующем составе:

    1) лист А Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 9%

    2) лист А Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%

    3) лист А Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 35%

    4) лист Б Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%

    5) лист Г1 Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг))

    6) лист Г2 Расчет суммы доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащей налогообложению

    7) лист Д Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221, а также налоговых вычетов, установленных вторым абзацем пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, за исключением имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества

    8) лист Е Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества

    9) лист З Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок

    10) лист Ж1 Расчет стандартных налоговых вычетов

    11) лист Ж2 Расчет социальных налоговых вычетов

    12) лист И Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса

    13) раздел 1 Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%

    14) раздел 3 Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%

    15) раздел 4 Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%

    16) раздел 6 Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета в отношении разд. 1

    17) раздел 6 Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета в отношении раздела 3

    18) раздел 6 Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета в отношении раздела 4

    19) титульный лист.

    Кроме того, для получения налоговых вычетов, а также для подтверждения расходов на приобретение ценных бумаг Сергеев П.И. приложил к декларации следующие документы.

    1. Справки о доходах физического лица за 2014 г. (форма 2-НДФЛ), выданные каждым источником выплаты дохода, находящимся в Российской Федерации (ООО Альфа, ЗАО Бета, ЗАО Гамма, ООО Дельта).

    2. Документы, необходимые для получения профессионального налогового вычета по авторскому вознаграждению: копию авторского договора с иностранным издательством.

    3. Документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета при приобретении квартиры: копию договора купли-продажи копию акта приема-передачи квартиры копию выписки по банковскому счету и платежных документов, подтверждающих оплату приобретенной квартиры копию свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру.

    4. Документы, необходимые для получения социального налогового вычета на обучение брата: копию договора на обучение со ссылкой на реквизиты лицензии копию квитанции к приходному кассовому ордеру, подтверждающей прием денег за обучение от Сергеева П.И. копии своего свидетельства о рождении и свидетельства о рождении брата.

    5. Документы, необходимые для получения социального налогового вычета на дорогостоящее лечение: копию договора на предоставление медицинских услуг копию квитанции к приходному кассовому ордеру, подтверждающей прием денег за операцию оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ.

    6. Документы, необходимые для получения социального налогового вычета в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии: справку налогового агента об уплаченных им суммах страховых взносов, удержанных и перечисленных по поручению Сергеева П.И. по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.12.2008 №ММ-3-3/634@.

    7. Документы, необходимые для подтверждения имущественного налогового вычета от продажи автомобиля, который был в собственности менее трех лет (копии договора и платежных документов с указанием стоимости автомобиля).

    8. Документы, подтверждающие расходы на приобретение и реализацию акций ОАО Омега: копию договора купли-продажи акций копию выписки банковского счета, подтверждающей оплату за приобретение акций копию квитанции к приходному кассовому ордеру, подтверждающей прием денег за услуги регистратора.

    9. Сопроводительное письмо в виде описи представленных документов.

    Заметим, что, исходя из практики, налоговый орган может попросить предъявить оригиналы документов, копии которых заявитель представил. Это возможно при проведении налоговым органом камеральной проверки на основании абз. 5 п. 2 ст. 93 НК РФ, но нередко осуществляется и непосредственно при приеме декларации (в случае ее личного представления в налоговый орган).

    Порядок заполнения декларации

    Помимо номера страницы, фамилии, имени, отчества и в случае необходимости - ИНН, которые указываются на каждой странице декларации, налогоплательщик в листах и разделах отразит следующие сведения.

    1. На первом листе А (по доходам, облагаемым по ставке 9%) в п. 1 налогоплательщик укажет данные о суммах дохода, а также исчисленного и удержанного налога на основании справки о доходах физического лица за 2014г. (форма 2-НДФЛ), выданной налоговым агентом ЗАО Бета.

    Источники:
    verni-nalog.ru, www.vuchet.ru, www.garant.ru, nalogcity.ru, vyichetndfl.ru

    Читать дальше:


    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Гарантийное письмо для удо образец (просм 317)
  • Неотделимые улучшения при продаже квартиры образец договора (просм 317)
  • Служебная записка об изменении штатного расписания образец (просм 278)
  • Образец заявления на запрет въезда в рф (просм 255)
  • Образец жалобы в опеку и попечительство (просм 195)

  • Последние материалы:

  • Образец заполнения акта осмотра транспортного средства
  • Образец заполнения акта ос 1б
  • Односторонний акт приема передачи образец
  • Письменное возражение на акт камеральной проверки образец
  • Журнал регистрации актов образец